福建自考养老保险课程第七章听课笔记（1）

第七章：企业年金

1、企业年金的概念和特征是什么?

企业年金：**即企业补充养老保险，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高职工退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。

企业年金的有五大特征**：(1)由企业发起建立。(2)经办方式多种多样：一大大企业自办;二是由多家企业联合或行业管理机构建立的区域性或全国性协会、基金会经办;三是由有关中介机构经办;四是由有关金融机构包括各类银行、基金管理公司、证券公司、寿险公司经办。(3)国家给予一定的税收优惠政策：企业年金缴费以及基金的投资可免税。(4)企业年金基金实行市场公投资运营。(5)政府在年金的建立和管理中不承担直接责任，政府的主要职能是对其进行严格的监管。

2、企业年金的主要类型**及其含义是什么?

(1)根据法律规范的程度划分，可分为自愿性和强制性两种。自愿性企业年金。以美国日本为代表;国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加;企业决定实行补充保险，必须按既定规则运作;具体方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择;雇员可以缴费也可不缴费。强制性企业年金。以澳大利亚、法国为代表：国家立法、强制实施，所有雇主都必须为雇员投保;待遇水平、基金模式、筹资方法完全由国家规定。

(2)根据待遇计发办法划分，可分为缴费确定型、待遇确定型和混合型三种。缴费确定型：通过建立个人账户方式，由企业和职工定期按一定比例缴费，职工退休时企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。

3、企业年金的主要原则有哪些?**P154**

(1)自愿原则。[企业年金不具有强制性，由用人单位和个人自愿参加。](2)自主原则。[企业年金是企业内部的一种延期支付的分配形式，即一次分配的延续。实施主体为参加企业职工基本养老保险社会统筹的企事业单位。在国家政策指导下，单位和个人在年金计划的制订、选择管理运营机构和制定资金分配办法方面享有充分自主权。(3)民主原则。[年金计划的拟订、运作，应体现民主原则，强调员工或员工代表的参与和监督。](4)市场化原则。(5)开放性原则。[对内允许各类合格的市场主体平等参与竞争;对外不应排队外资金融机构的参与。](5)基金完全积累原则。[我国确定企业年金基金实行完全积累制，并采用个人账户方式管理，即国际上浒的缴费确定型模式。]

4、建立企业年金的条件是什么?**P159**

必须同时具备三个条件才可建立企业年金：一是依法参加基本养老保险并履行缴费义务。二是具有相应的经济负担能力。三是已经建立集体协商机制。

5、企业年金的费用来源和缴费标准有哪些规定?

采用企业和职工共同缴费方式。企业缴费总量上限在本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和个人缴费合计不超过本企业上年职工工资总额的1/6。税收优惠，企业缴费的一定比例允许从成本中列支。