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自考模拟题:2020年8月自考《中国税制》考前试题和答案

来源:福建自考网 发表时间:2020-07-09 10:23
经历了这么长时间的复习,相信大家的书本知识已经可以融会贯通,历年真题也已经做的差不多了,那么现在就需要多做些模拟题来巩固知识点以及进行查漏补缺。福建自考网小编整理了2020年8月自考《中国税制》模拟试卷,希望对大家有所帮助。

自考《中国税制》模拟题和答案00146

​一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
第1题 若按组成计税价格征收增值税,价格公式:计税价格=成本×(1+成本利润率),其中的成本利润率一般规定为()
A. 15%
B. 8%
C. 12%
D. 10%
【正确答案】 D  
   
第2题 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收()
A. 保护关税
B. 反倾销关税
C. 报复性关税
D. 反补贴关税
【正确答案】 C      

第3题 下列采用商品税为主体的税制模式的国家是()
A. 美国
B. 英国
C. 法国
D. 日本
【正确答案】 C      

第4题 下列税收中具有累退性质的是()
A. 增值税
B. 财产税
C. 资源税
D. 我国原国营企业调节税
【正确答案】 D  
   
第5题 下列税种中有免征额规定的是()
A. 增值税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
【正确答案】 D      

第6题 甲公司与乙公司签订了购买价值为3  000万元的货物购买合同;为购买此货物,甲公司又向银行签订了2  000万元的借款合同,则甲公司应缴纳的印花税为()
A. 6 150元
B. 7 500元
C. 1 500元
D. 10 000元
【正确答案】 D  
   
第7题 税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是()
A. 筹集财政收入
B. 调节社会供需平衡
C. 促进充分就业
D. 保持国际收支平衡
【正确答案】 A  
   
第8题 1958年农业税制改革的主要内容是()
A. 统一实行分地区的差别定额税制
B. 统一实行分地区的差别累退税制
C. 统一实行分地区的差别累进税制
D. 统一实行分地区的差别比例税制
【正确答案】 D  
   
第9题 欧盟各国全面实行消费型增值税,发展中国家也大部分采取消费型增值税,其主要原因不包括()
A. 消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端
B. 消费型增值税可以将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度
C. 消费型增值税有利于加速设备更新,推动技术进步
D. 消费型增值税对资本有机构成低的企业和劳动密集型行业极为有利
【正确答案】 D  
   
第10题 依税法规定,盐税纳入了资源税的征收范围内,同时对盐征收了一道()
A. 增值税
B. 资源税
C. 所得税
D. 矿产税
【正确答案】 A      

第11题 下列符合耕地占用税减半征收规定的是()
A. 高新技术企业新建厂房
B. 农村居民占用耕地新建住宅
C. 学校征用的耕地
D. 敬老院征用的耕地
【正确答案】 B      

第12题 甲公司将一辆载重汽车租给乙公司使用,在发生租赁关系时,双方未对车船使用税的缴纳事宜进行协商,事后对此也未协商一致,按我国现行税法规定,应由哪一方缴纳车船税()
A. 甲公司
B. 乙公司
C. 甲公司和乙公司共同承担
D. 甲公司或乙公司
【正确答案】 B      

第13题 在采用比例税率的印花税税目中,下列哪一项适用0.5?税率征收()
A. 财产租赁合同
B. 股票交易
C. 借款合同
D. 加工承揽合同
【正确答案】 C  
   
第14题 从西斯蒙第补充的这四个原则来看,几乎都围绕着一个中心,即()展开论述的。
A. 节约
B. 法治
C. 收入
D. 平等
【正确答案】 C  
   
第15题 我国建国初期建立起来的税收制度,是以()为特征的。
A. 多层次、多次征
B. 多税种、多环节
C. 多环节、多次征
D. 多税种、多次征
【正确答案】 D      

第16题 计算资源税的依据是()
A. 应税资源的开采数量
B. 课税数量
C. 含增值税的销售收入
D. 不含增值税的销售收入
【正确答案】 B  
   
第17题 下列各项中,不采用比例税率计算缴纳印花税的是()
A. 建设工程勘察设计合同
B. 仓储保管合同
C. 权利许可证照
D. 产权转移书据
【正确答案】 C      

第18题 按从租计征方法,房产税应以下列哪个为计税依据()
A. 房产原值
B. 房产净值
C. 房产余值
D. 房产租金收入
【正确答案】 D      

第19题 可以鼓励企业改进包装的计税依据是()
A. 从量税
B. 从价税
C. 价内税
D. 价外税
【正确答案】 A      

第20题 行政机关主体运用经济手段消除“负外部效用”,制止有害社会的行为而收取的费用是指()
A. 界定性收费
B. 惩罚性收费
C. 调节性收费
D. 惯例性收费
【正确答案】 B
 
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
第1题 税务机关的权利,包括()
A. 征税权
B. 税法解释权
C. 估税权
D. 税收保全权
E. 行政处罚权
【正确答案】 ABCDE  
   
第2题 根据我国个人所得税法规定,下列所得免征个人所得税的有()
A. 保险赔款
B. 教育部所属高校颁发的优秀教师奖
C. 单位发放的退休人员工资
D. 国债和国家发行的金融债券利息
E. 偶然所得的收入直接捐赠给灾区
【正确答案】 ACD      

第3题 目前我国各税种中属于财产税的有()
A. 房产税
B. 遗产税
C. 契税
D. 城镇土地使用税
E. 耕地占用税
【正确答案】 ABC    

第4题 按计税依据分类,税收可分为()
A. 从价税
B. 从量税
C. 直接税
D. 间接税
E. 价内税
【正确答案】 AB      

第5题 税收公平原则的含义包括()
A. 税负公平
B. 机会均等
C. 分散税权
D. 分散税政
E. 集中税权
【正确答案】 AB      

第6题 以下有关比例税率与累进税率说法中,正确的有()
A. 固定的比例税率,可以刺激纳税人提高劳动生产率,带有明显的效率优势
B. 采用累进税率,是依所得多少而课以不同税率的税收,所得较多,负担也越重,弹性大,因而可以量能负担
C. 累进税率缺乏激励机制
D. 采用比例税率,对纳税人的所得数额不论多少,均课以等率税收,纳税人负担水平始终保持一定的比例
E. 比例税与累进税比较,其作用各有利弊,不能相互取代
【正确答案】 ABCDE      

第7题 免征耕地占用税的非农业建设用地有()
A. 学校、幼儿园
B. 部队军事设施用地
C. 铁路线路
D. 大型商业用地
E. 医院用地
【正确答案】 ABE  

第8题 税收的三大要素是()
A. 纳税人
B. 纳税环节
C. 税率
D. 征税对象
E. 纳税期限
【正确答案】 ACD  
   
第9题 瓦格纳的税收原则理论中,税务行政原则又可以具体分为()
A. 弹性原则
B. 确实原则
C. 普遍原则
D. 便利原则
E. 征税费用节约原则
【正确答案】 BDE      

第10题 我国目前对资源征税的税种主要有()
A. 资源税
B. 城镇土地使用税
C. 耕地占用税
D. 土地增值税
E. 以上答案都对
【正确答案】 ABCDE  
 
三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
第1题 简述税收要素。
【正确答案】 (P88)税收有三要素:征税对象、纳税人和税率。征税对象即征税的目的的,纳税人是有纳税义务的单位和个人,税率是税额与征税对象数量之间的比例。征税对象和纳税人体现了征税的对象和广度,税率体现了征税的深度。  
   
第2题 简述“清理、转型、改变、保留”的含义。
【正确答案】 (P369)
(1)要认真清理并取消目前全国各地普遍存在的大量不合理的收费项目;
(2)对一些按照政企分开的要求,将不再体现政府职能的行政性收费改为经营性收费,按照经济原则,使其真正自负盈亏,并依法纳税;
(3)对那些具有税收性质的收费,在经过严格规范后,通过立法,将其正式纳入税收的轨道;
(4)经过论证,对确需保留的少数收费项目,要通过各种整改措施纳入正轨,并相应实行规范的管理。  
   
第3题 简述全额累进税率与超额累进税率的区别。
【正确答案】 (P86)
(1)在名义税率相同的情况下,实际税率不同,全累负担重,超累负担轻;
(2)在累进级距临界点附近,全累负担不合理。
(3)在各个级距上,全累税负变化急剧,而超累变化缓和;
(4)计算上,全累计算简单,超累计算复杂。  
   
第4题 简述对所得额课税的优缺点。
【正确答案】 (P217)优点:
(1)能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化情况。
(2)有利于更好地发挥税收的调节作用(因其为直接税,不能转稼,调控力度大)。
缺点:
(1)受经济波动和经济管理水平高低的影响。
(2)应税所得额核实困难大,稽查难度大,容易被偷漏税,要求具备比较高的税收管理水平。   
 
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
第1题 2007年4月,某旅行社组织甲、乙两团旅游。甲团36人组成境内旅游团,旅行社向每人收取4  000元人民币,旅游期间,旅行社为每人支付交通费1  600元,餐费200元,公园门票300元。乙团是由30人组成的境外旅游团,旅行社向每人收取6  000元人民币,旅行社按照协议支付给境外接团的丙旅游公司人币币100  000元。已知旅游业营业税税率为5%。
要求:计算该旅行社本月应纳营业税税额。
【正确答案】 解:该月应纳营业税税额
=营业额×税率
=[(4 000-1 600-200-300)×36+(6 000×30-100 000)]×5%
=7 420元  
   
第2题 某宾馆5月份发生以下业务:
(1)收取的客房收入80万元;
(2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价100元),其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年;
(3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算),本月收入1万元;
(4)洗衣房为客人洗衣收取的费用0.2万元;
(5)代客人预订机票、火车票收取的手续费0.3万元;
(6)集团公司召开业务会议用宾馆会议室2天,使用客房10间共三天。会议室租金每天300元,使用的客房每天200元。此项费用冲减宾馆上缴集团公司的管理费用。
要求:请计算该宾馆5月份的营业税。
【正确答案】 解:为公司提供办公用房本月收入:
100×31=3 100(元)
集团公司用房收入:
300×2+200×10×3=6 600(元)
应纳营业税额:
=(80+0.31+0.66)×5%+1×5%+(0.2+0.3)×5%
=4.0485+0.05+0.025
=4.1235(万元)  
   
第3题 某个体运输户2006年度的有关经营数据如下:本年度耗用燃料280  000元,购置轮胎费12  000元,计提折旧40  000元,车辆保养费26  000元,交纳养路费14  400元,交纳车船税4  800元,支付司机工资、福利22  800元,支付其他管理费4  200元,行车事故损失37  500元,获得保险公司赔偿金22  500元,全年实现运输收入540  000元,交纳税金及附加18  684元,营业外收入43  000元,营业外支出28  000元。
要求:计算该个体户2006年应交纳的个人所得税。(小数点后保留一位小数)
【正确答案】 解:(1)成本=280 000+12 000+26 000+40 000+14 400+22 800+37 500-22 500
=410 200(元)
(2)利润=540 000-410 200-18 684
=111 116(元)
(3)利润总额=111 116-(4 800+4 200)+43 000-28 000
=117 116(元)
(4)应交个人所得税=117 116×35%-6 750
=34 240.6(元)  
   
第4题 甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2007年7月份主要经营业务如下:
(1)本月初购进 原材料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300  000元、增值税款51  000元;当即将该批材料全部发往设在某县城的乙企业委托其加工一批香水精,本月加工完毕,全部收回,其消费税已由乙企业代收代缴。支付加工费,取得的增 值税专用发票上注明不含税加工费15  000元;乙企业无同类香水精销售价格。甲公司本月收回后直接销售,取得不含税销售额400  000元。
(2)当月销售自产化妆品,取得不含税销售额800  000元。
已知:化妆品消费税税率30%。
要求:
(1)计算乙企业代收代缴的消费税额;
(2)计算甲公司当月销售环节应纳的增值税额和消费税额。
【正确答案】 解:(1)计算乙企业代收代缴的消费税额:
代收代缴消费税额=(300 000+15 000)
÷(1-30%)×30%
=135 000(元)
(2)计算甲公司当月应纳的增值税额:
本月销项税额=400 000×17%+800 000×17%
=204 000(元)
本月准予抵扣的进项税额
=51 000+15 000×17%=53 550(元)
应纳税额=204 000-53 550=150 450(元)
(3)计算甲公司当月应纳的消费税额:
应纳税额=800 000×30%=240 000(元)  
   
第5题 某房地产开发公司与某单位于2007年3月正式签署一写字楼转让合同,取得转让收入15  000万元,公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价 款和按国家统一规定交纳的有关费用为3  000万元;投入房地产开发成本为4  000万元;房地产开发费用中的利息支出为1  200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
要求:计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
【正确答案】 解:(1)确定转让房地产的收入为:15 000万元
(2)确定转让房地产的扣除项目金额:
①取得土地使用权所支付的金额为3 000万元;
②房地产开发成本为4 000万元;
③房地产开发费用为:
(3 000+4 000)×10%=700(万元)
④与转让房地产有关的税金:
15 000×5%×(1+7%+3%)=825(万元)
⑤从事房地产开发的加计扣除为:
(3 000+4 000)×20%=1 400(万元)
⑥转让房地产的扣除项目金额为:
3 000+4 000+700+825+1 400=9 925(万元)
(3)计算转让房地产的增值额:
15 000-9 925=5 075(万元)
(4)计算增值额与扣除项目金额的比率:
5 075÷9 925≈51%
(5)计算应纳土地增值税税额:
①增值额未超过扣除项目金额50%的部分,其税额为:
9 925×50%×30%=1 488?75(万元)
②增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分,其税额为:
(5 075-9 925×50%)×40%=45(万元)
③应纳土地增值税税额
1 488.75+45=1 533.75(万元)   
 
五、论述题(本题10分)
第1题 论述“投资方向调节税,除国务院另有规定外,不得免税”的理由。
【正 确答案】 (P337~338)其一,一般不应再有减免税问题。由于税率的设置是按照国家产业政策发展序列确定的,有零税率、低税率、一般税率和最高税率。而零税率 适用的范围较大,从全国来看,初步估计约占应税投资的50%左右,实行5%税率低税项目的范围也很大,该优惠照顾的,已规定得很明确。对该限制的高税率项 目,也规定很明确。从严格执行政策考虑,不应再有减免税的问题。其二,应充分体现减免税管理权限高度集中的原则。既然一般不应再有减免税的问题,各地、各 部门和企业单位遵照《投资方向调节税暂行条例》的规定执行就行了。但考虑到当前国民经济正进一步治理整顿,某些方面还会有特殊情况和困难,有些一时又很难 做出科学的界定,势必会有个别需要照顾的特殊问题。但是,为了防止失控,必须严格把关,只能由国务院决定方可免税,否则就是越权行为,应予以制止和纠正。  


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